Spółka z o.o. Stop!
Dlaczego nie należy zastępować działalności gospodarczej Sp. z o.o. ?
Co zrobić żeby moja spółka z o.o. przestała być podwójnie opodatkowana?
Kancelaria Semper Paratus Legal House LLP dzięki wieloletniej pracy z klientami z Polski oraz doświadczeniu prawnemu pragnie Państwa uświadomić, że prowadzenie Sp. z o.o. w Polsce obarczone jest obecnie wieloma wadami.
O zaletach tego rozwiązania piszemy w zakładce Alternatywa Sp. z o.o. Prosimy o zapoznanie się z zagadnieniami.
Poznaj wady prowadzenia Sp. z o.o.
- Spółka z o.o. jako podmiot prawny, jest dla właścicieli podwójnie opodatkowana
- Odpowiedzialność subsydiarna wynikająca wprost z art. 299§1Kodeksu spółek handlowych określa jednoznacznie odpowiedzialność każdego z członków zarządu spółki, z osobna własnym majątkiem. Tyczy się to również osoby prokurenta
- Komornik może dokonać pełnego zajęcia mienia i środków trwałych Spółki z o.o.
- Likwidacja spółki z o.o. jest procesem długotrwałym i skomplikowanym
- Spółka z o.o. podlega ustawie o odpowiedzialności podmiotów zbiorowych Dz.U. z 2019 r., poz. 628. Zapisy przedmiotowej ustawy jednoznacznie wskazują, że właściciele, udziałowcy czy też akcjonariusze odpowiadają majątkowo za przestępstwa popełnione bez ich wiedzy i zgody przez osoby trzecie za pośrednictwem ich majątku
- Spółka z o.o. podlega zapisom ordynacji podatkowej o schematach podatkowych, które należy obligatoryjnie składać do podległego urzędu skarbowego
- Możliwość dokonania zajęcia komorniczego udziałów wspólnika spółki z o.o.
- Brak swobody dysponowania środkami pieniężnymi
- Skomplikowane stosunki majątkowe wynikające z polskiego ustawodawstwa między właścicielami, a spółką
- W przypadku spółek z o.o. jednoosobowych płacimy pełny ZUS, gdyż taka spółka traktowana jest na równi z jednoosobową działalnością gospodarczą
- Brak możliwości zarządu powierniczego czyli zastosowania funkcji np. nominowanego dyrektora
- Spółka z o.o. podlega zapisom art. 16 ust. 15b ustawy o CIT, który podważa koszty uzyskania przychodu pomiędzy podmiotami powiązanymi
- Osoby powołane do zarządu – osoby pełniące funkcję z powołania, płacą dodatkowo składkę zdrowotną 9% od wysokości wynagrodzenia z tytułu powołania
- Zastosowanie anty ukrytej dywidendy. Wartość ukrytej dywidendy nie będzie mogła być kosztem np. najem nieruchomości wspólnika dla spółki.
- W stosunku do sp. z o.o. zastosowanie ma art. 24aa ustawy o CIT w którym czytamy że dochodem przerzuconym będą w szczególności koszty usług doradczych, reklamowych, ubezpieczeniowych, opłaty używanie znaku towarowego itp.
Spółka z o.o. jest podmiotem podlegającym obowiązkowemu wpisowi w Centralnym Rejestrze Beneficjentów Rzeczywistych. W rejestrze tym Spółka z o.o. zobligowana jest do ujawnienia wszystkich i pełnych danych wpisanych do niej udziałowców, którzy traktowani są przez system jako faktyczne osoby zarządzające i finalni odbiorcy wszelkich należnych środków finansowych.
- Sp. z o.o. jest objęta zasięgiem skargi paulianskiej.
Zapewne nie byli Państwo do końca świadomi jak wiele negatywnych skutków może spowodować niewłaściwe prowadzenie spółki z o.o. w Polsce. Kancelaria Semper Paratus Legal House LLP wychodząc Państwu z pomocną dłonią proponuje alternatywę dla Sp. zoo w postaci oddziału przedsiębiorstwa zagranicznego, również funkcjonującego w Polsce w postaci Sp.zo.o , ale już na zupełnie innych fiskalnych i prawnych zasadach.
O zaletach tego rozwiązania piszemy w zakładce Alternatywa Sp. z o.o. Prosimy o zapoznanie się z zagadnieniami.
Poznaj korzyści prowadzenia polskiego oddziału przedsiębiorcy zagranicznego, bądź spółki jawnej z zagranicznymi udziałowcami w zastępstwie Sp z o.o. i jednoosobowej działalności gospodarczej.
Alternatywa dla Sp. z o.o.
Korzyści prowadzenia spółki jawnej
- całkowity brak wszelkich opłat na ZUS przez udziałowców SJ, jeśli udziałowcami są spółki LTD
- całkowity brak odpowiedzialności majątkiem własnym przez udziałowców SJ, jeśli udziałowcami są spółki LTD
- należny podatek podatek dochodowy, który płacą udziałowcy SJ wynosi 9%, jeśli udziałowcami są spółki LTD
- pojedynczy poziom opodatkowania SJ, jeśli udziałowcami są spółki LTD
Korzyści prowadzenia polskiego oddziału przedsiębiorcy zagranicznego
- pojedynczy poziom opodatkowania
- brak opłat na ZUS
- należny podatek dochodowy, który płaci oddział wynosi 9%
- w oddziale występuje osoba reprezentująca oddział, na której nie ciąży żadna odpowiedzialność osobista jak w przypadku członków zarządu, bądź funkcji prokurenta w polskich firmach
- w przeciwieństwie do członka zarządu sp. z o.o. osoba wpisana w KRS jako osoba upoważniona do reprezentacji oddziału nie ponosi dosłownie w żadnym zakresie odpowiedzialności własnym majątkiem i dorobkiem życia
- oddział przedsiębiorcy zagranicznego jest podmiotem, który w przeciwieństwie do sp. z o.o. nie podlega obowiązkowemu wpisowi w Centralnym Rejestrze Beneficjentów Rzeczywistych. Tym samym funkcjonując na terenie Polski jako oddział przedsiębiorcy zagranicznego właściciele spółki matki zachowują pełną anonimowość względem polskiego systemu
- oddział nie podlega opłacie 9% składki zdrowotnej od wysokości wynagrodzenia z tytułu powołania członka zarządu,
- całkowity brak odpowiedzialności majątkiem własnym za wykonywane czynności zawodowe,
- oddział przedsiębiorcy zagranicznego nie opłaca podatku od dywidendy jak ma to miejsce w przypadku spółek z.o.o.,
- na majątku oddziału komornik nie może dokonać zajęcia, w przeciwieństwie do polskich podmiotów gospodarczych,
- oddział podlega prawu miejscowemu o upadłości, co powoduje, że do zamknięcia oddziału wystarczy złożyć do Krajowego Rejestru Sądowego jedno pismo o postanowieniu bez zbędnej i żmudnej procedury likwidacyjnej obowiązującej polskie firmy,
- oddział przedsiębiorcy zagranicznego może na takich samych warunkach jak polskie przedsiębiorstwa występować o kredyty bankowe, leasingi, dofinansowania z urzędów pracy i UE,
- oddział nie podlega ustawie o odpowiedzialności podmiotów zbiorowych, zapisy której to, po niekorzystnych zmianach pozwalają na przejęcie podmiotu gospodarczego decyzją administracyjną przez Skarb Państwa,
- otworzenie oddziału przedsiębiorcy zagranicznego powoduje całkowitą eliminację problemów z komornikiem, bądź innymi zajęciami urzędowymi, które dokonane zostały na polskich podmiotach gospodarczych,
- w przeciwieństwie do Sp. Zo.o. otworzenie oddziału eliminuje całkowicie problem narażania się na postępowanie prowadzone przez ZUS, o tzw. działania pozorne w przypadku zarządu jednoosobowego w Sp. Z.o.o. z mniejszościowym udziałowcem. Przy oddziale podmiotu zagranicznego zagrożenie postępowaniem ze strony ZUS nie istnieje, gdyż oddział nie posiada zarządu tylko osobę upoważnioną do reprezentacji zarządu wpisaną w KRS oraz nie wykazuje udziałowców, gdyż jest wyodrębnioną częścią spółki matki,
- oddział nie podlega zapisom polskiej ordynacji podatkowej o schematach podatkowych, gdyż wszelkie środki pieniężne między oddziałem , a spółką matką są przekazywane na zasadzie noty księgowej w sposób transparentny i nie budzący wątpliwości dla organów skarbowych. Transakcje pieniężne pomiędzy oddziałem w Polsce i spółką matką nie są objęte działaniami fiskalnymi, więc ani jedna, ani druga strona w momencie przekazywania środków pieniężnych nie wystawia sobie dosłownie żadnych dokumentów fiskalnych podlegających opodatkowaniu. Natomiast otrzymane środki pieniężne przez spółkę matkę podlegają rozliczeniu pod jurysdykcją miejscową.
- oddział przedsiębiorcy zagranicznego nie podlega jak spółka z o.o. zapisom art. 16 ust. 15b ustawy o CIT, który podważa koszty uzyskania przychodu pomiędzy podmiotami powiązanymi, bo spółka matka podmiotem powiązanym nie jest
- w oddziale przedsiębiorcy zagranicznego nie ma zastosowania zapis o tzw. ukrytej dywidendzie jak w sp. z o.o., gdyż oddział nie posiada udziałowców, i dlatego środki z oddziału na konto spółki matki są przeksięgowywane bez procedury fiskalnej
- oddział jest tańszym rozwiązaniem niż spółka córka, ponieważ nie musi mieć kapitału zakładowego oraz nie ponosi się zawarcia umowy w formie
aktu notarialnego - oddział w przeciwieństwie do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie posiada osobowości prawnej. Podstawową konsekwencją braku
osobowości prawnej jest brak odpowiedzialności oddziału za prowadzoną przez niego działalność. Pełną odpowiedzialność za jego działalność
ponosi przedsiębiorca zagraniczny. - oddział może przynosić straty, a przedsiębiorca zagraniczny nie będzie zobowiązany do przedsięwzięcia w związku z tym jakichkolwiek czynności,
które byłyby wymagane od spółki z ograniczoną odpowiedzialnością - brak przez oddział zdolność sądowej (do występowania w procesach w charakterze powoda lub pozwanego)
Oddziały przedsiębiorców zagranicznych na terenie Polski działają w zgodzie
z zapisami wynikającymi z:
- Ustawa z dnia 6 marca 2018 r.o zasadach uczestnictwa przedsiębiorców zagranicznych i innych osób zagranicznych w obrocie gospodarczym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
- Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych,
- Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa,
- Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.
Jeżeli jest Pan/Pani zainteresowana darmową konsultacją z przedstawicielem Semper Paratus Legal House LLP prosimy o uzupełnienie formularza kontaktowego znajdującego się poniżej.
Formularz kontaktowy
aby odpowiedzieć na wszystkie Twoje pytania.
Co mówią nasi klienci
Wybrane opinie opublikowano za zgodą autorów.
Prowadziłem na terenie polski działalność. Płaciłem podatek liniowy 19% + pełne opłaty na ZUS. Po przejściu na oddział płacę podatek 9% i nie płacę ZUSu.
R.H.
Funkcjonowałam na terenie polski jako Sp. z o.o. i płaciłam podwójny podatek. Aktualnie na oddziale płacę pojedynczy podatek i nie odpowiadam swoim majątkiem jak członek zarządu w Sp. z o.o.
J.K.
Występuję w swojej spółce jako powołany członek zarządu i nie zgadzam się na dodatkową daninę w postaci 9% składki zdrowotnej od moich dochodów. Przeszedłem na oddział przedsiębiorcy zagranicznego, który taką daniną obłożony nie jest.